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'장기주식형펀드공제'에 해당되는 글 2

  1. 2008.12.10 금융보험상품으로 소득세를 줄여보자!!
  2. 2008.12.10 금융소득 원천징수 안내

Ⅰ. 연금 : 근로자 및 사업소득자 모두 소득공제가능

1. 소득공제액

(1) 개인연금저축(2000.12.31까지 가입자에 한함)

저축불입액 X 40%(연 72만원 한도)

 

(2) 연금저축(2001.1.1이후 가입)

연금저축불입액 + 근로자가 추가 불입한 퇴직연금액 (연 300만원 한도)

☞ 연 1200만원까지 불입가능하며 기존 개인연금저축가입자도 동시가입가능함

개인연금저축과 동시 가입시 최대 372만원 공제

 

※ 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금의 보험료는 100% 공제됨

  2. 공제요건

구분

개인연금저축

연금저축

가입기간

200.12.31 이전 가입자

2001.1.1 이후 가입자

가입대상

만 20세 이상

만 18세이상

불입금액

분기마다 300만원이내 불입

불입기간

10년이상

만기후

지급조건

저축불입 계약기간 만료후 만 55세 이후부터 5년이상 연금으로 지급받는 저축

 

Ⅱ. 장애인전용보험 : 근로자만 소득공제

기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험료로 근로자가 실제로 납입한 금액 : 연간 100만원

즉 장애인이 있는 가정의 경우로서 장애인전용보장성보험가입시 최고 한도 200만원 공제가능하며 그 외엔 무조건 100만원한도내 공제임

 

장애인전용보장성보험의 경우 보험약관이나 계약서에 장애인전용보험임이 명시되어 있습니다. 

보험료공제 사례: (출처 : 국세청)

 보험가입자 : 부양가족 2인

구  분

가입보험 종류

적   용

한  도

장애인 2인

각각 장애인전용보험 100만원

장애인전용보험 100만원

일반보험으로 100만원

200만원

각각 일반보험 100만원

일반보험 100만원

100만원

장애인 1인

비장애인 1인

장애인은 전용보험 100만원

비장애인은 일반보험 100만원

장애인전용보험 100만원

일반보험 100만원

200만원

비장애인 2인

각각 일반보험 100만원

근로자별 일반보험 공제한도 100만원 적용

100만원

 

보험가입자 : 장애인 1인 (최고한도 200만원)

가입보험 종류

적      용

공제금액

장애인보험 100만원

장애인보험 100만원

장애인보험 100만원

일반보험료공제로서 100만원 공제가능

200만원

장애인보험 100만원

일반보험 100만원

장애인보험 100만원

일반보험 100만원

200만원

장애인보험 100만원

장애인보험 100만원

100만원

일반보험 100만원

일반보험 100만원

100만원

 

 

※ 연금상품 및 장애인보험상품관련 자세한 안내 받을 수 있는 곳

(1) 삼성생명 상품 : taxsafer@naver.com 나 02)552-0562로 연락주시면 삼성생명 세무사전담 FP를 연결해 드리겠습니다.

(2) 삼성외 타사 상품 : http://www.direct-plaza.co.kr (보험전문회사)

 

 

Ⅲ. 소기업 • 소상공인 공제부금에 대한 소득공제 : 개인사업소득자와 법인대표자만 해당

중소기업협동조합법 제 115조에 따른 소기업소상공인공제로서 공제부금에 가입해 2010.12.31까지 납부하는 공제부금에 대해 300만원 한도내에서 소득공제
개인은 종합소득에서 공제를, 법인은 대표자의 근로소득에서 공제한다.


※ 가입안내 및 상품설명 사이트 :
http://www.8899.or.kr

 

 

Ⅳ. 주택마련저축

종류

요건 및 납입한도

소득공제

한도

주택청약저축

1. 무주택 세대주로서 [주택법]에 의한 청약저축 가입자

2. 납입한도 : 월 10만원 이하

불입액의 40%

1. 주택임차차입금원리금상환공제와 합한 금액 중 300만원이내

 

2. 주택자금 3대공제합계

총한도 1000만원

근로자주택마련저축

1. 월급여 60만원 이하 근로자인 세대주로서 무주택 또는 국민주택규모이하 1주택(가입당시 기준시가 3억이하) 소유자

2. 근로자의주거안정과목돈마련지원에 관한법률에 의한 근로자주택마련저축가입자

3. 납입한도 : 월 15만원 이하

장기주택마련저축

1. 18세이상 세대주로서 무주택 또는 국민주택규모이하 1주택(가입당시 기준시가 3억 이하) 소유자

2. 계약기간 7년이상, 해당기간에 원리금 인출 없을 것

3. 납입한도 : 분기 300만원 이내

 

Ⅴ. 장기주식형펀드 : 근로자 및 사업소득자 모두 공제가능

1. 2008년 10. 19일부터 펀드자산의 60% 이상을 국내주식에 투자하는 주식형 펀드에 3년 이상 적립식으로 가입시

2. 가입 1년차에는 20%, 2년차에는 10%, 3년차에는 5%를 소득공제함

3. 가입한도는 분기별 300만원, 연간 1,200만원 이내임


Ⅵ. 장기회사채형펀드 : 근로자 및 사업소득자 모두 가능

1. 펀드자산의 60%이상을 국내 회사채, CP(국고채, 금융채 등은 제외)에 투자하는 회사채형 펀드

2. 투자기간 : 3년이상(거치식)

3. 3년간 배당소득 비과세(농특세 비과세 포함)

4. 가입시한 : 2009년 12월 31일

Posted by 허접세무사 허접세무사

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최근 기사를 보면 손실난 펀드에 세금이 부과되고 장기주식형펀드에 적립식으로 가입하는 경우 소득공제를 해준다는 등 금융소득에 대한 세무처리가 금융상품이 발전함에 따라 점점 어려워 지는 듯 합니다.

이에 국세청에서는 관련 안내 책자를 발간하였네요




금융소득 원천징수 안내책자 주요내용

1

 

장기주식형저축의 비과세 및 소득공제

 

장기주식형 펀드

적용대상 : 펀드자산의 60%이상을 국내주식에 투자하는식형 펀드

가입자격 : 근로자․자영업자 등 개인

가입한도 : 분기별 300만원 이내 (연 1,200만원)

투자기간 : 3년 이상 (적립식 투자)

세제혜택

-소득공제 : 불입액의 일정율을 소득공제

* (1년차 불입액) 20%, (2년차) 10%, (3년차) 5%

-비 과 세 : 3년간 배당소득 비과세 (농특세 비과세포함)

가입시한 : 2009.12.31일까지

 

장기회사채형 펀드

적용대상 : 펀드자산의 60%이상을 국내 회사채․CP (국고채, 금융채 등은 제외)에 투자하는 회사채형 펀드

가입대상 : 근로자․자영업자 등 개인

가입한도 : 1인당 총 5,000만원 이내

투자기간 : 3년 이상 (거치식 투자)

세제혜택 : 3년간 배당소득 비과세 (농특세 비과세포함)

가입시한 : 2009.12.31일까지

(시행시기) 2008.10.20일 이후 불입분 및 소득발생분부터 적용

현재 펀드에 가입중인 투자자에 대해서도 세제혜택 인정

- 이미 가입한 투자자가 세제혜택을 받고자 원하는 경우 판매회사에 3년이상 계약연장의사를 전달하고 기존계약을 갱신해야 함

 

 

2

 

투자신탁(펀드)의 과세소득금액 계산 방법

 

펀드 과세방법

종류

투자대상

주식 매매ㆍ평가손익

환차손ㆍ익

국내펀드

국내자산에 투자

과세 제외

-

국외자산에 투자

’07.06.01〜’09.12.31까지 발생되는 소득은 한시적으로 제외

과세*

국외펀드

국내자산에 투자

과세

-

국외자산에 투자

과세

과세*



국내펀드 투자신탁이익 과세소득금액에는 국내 상장 유가증권의 거래나 평가손익은 제외하도록 하였음 (개인 직접투자 과세요건 동일함)

ㅇ 국내펀드의 해외주식 매매․평가손익은 과세대상에 포함되나 한시적으로 ’07.6.1 ~ 09.12.31까지 발생되는 소득은 제외

역외펀드를 통한 국내 및 국외 주식 매매․평가차익은 과세됨



3

 

장기주택마련저축의 가입요건과 국세청 확인절차

 

저축 가입 요건

가입시 만 18세이상으로서 무주택 세대의 세대주

입당시 국민주택규모이하, 기준시가 3억원 이하인 주택 1채만 소유한 세대의 세대주

※ 국민주택규모

- 주택법에 의한 국민주택규모 85㎡ 이하인 주택

- 수도권(인천광역시 및 경기도)을 제외한 도시지역이 아닌 읍 또는 지역은 1호 또는 1세대당 주거전용면적이 100㎡ 이하인 주택

- 다가구주택의 경우는 1가구당 전용면적을 기준으로 판정

 

저축 상품 요건

저축 취급 금융기관에서 ‘장기주택마련저축’임이 표시된 통장으로 거래될 것

분기마다 300만원 이내(모든 금육기관에 가입한 저축의 합계액)에서 납입하며,

- 해당 분기이후의 저축금을 미리 납입하거나 해당 분기 이전의 납입금을 후에 납입할 수 없으나,

- 보험 또는 공제의 경우는 최종 납입일이 속하는 달의 말일부터 2년 2개월이 지나기 전에는 그동안의 저축금을 납입할 수 있음

저축유지 요건으로 저축계약기간이 7년 이상이고 해당기간에 원금이나 이자 등의 인출이 없어야 함



확인 절차

가입자확인 대상

 

저축가입자 정보는 세금우대저축자료 집중기관에서 관리


가입요건 확인

 

국세청은 가입일이 속하는 달 말일부터 6개월 이내 가입 당시 세대주 및 주택보유여부 확인


개별통보 및

인터넷게시

 

⦁가입요건 부적격자 명단을 해당 금융기관에 세금우대저축자료 집중기관 전송망을 통해 통보

해당 금융기관은 각 가입자에게 개별통보(14일 이내)

⦁부적격사유 및 재산자료 등을 인터넷 게시

* www.yesone.go.kr (연말정산간소화)



이의제기

 

주소지 관할세무서에 서면으로 의견서 제출하거나

⦁인터넷을 통해 의견서 제출 가능


이의수용여부

결정 및 통보

 

주소지 관할세무서 담당자는 이의수용 여부 결정하여 신청자에게 결과 통보

국세청은 최종 결과를 세금우대저축자료 집중기관에 통보

세금우대저축자료 집중기관은 해당 금융기관에 통보



 

Posted by 허접세무사 허접세무사

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