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법인세 신고시 결손금이 발생할 경우 보통의 경우 이월결손금으로 처리해 향후 5년동안 이익이 발생할 경우 이익에서 차감하곤 합니다.

이를 이월결손금 공라고 합니다.

올해 2008년 귀속 법인세 신고시에는 2003년 이월결손금부터 공제받을 수 있구요

세법개정으로 인해 2009년이후 발생하는 이월결손금은 5년이 아닌 10년간 이월공제된다고 하네요


만일 재무제표상 결손금이 너무 많이 자산수증익 또는 채무면제익으로 이월결손금을 보전하고 영업외이익으로 재무제표에 반영한 경우 아래의 세무조정을 해야 합니다.

자산수증익 또는 채무면제익  XXX  익금불산입(기타)

이경우엔 보전할 수 있는 이월결손금은 기간에 상관없이(즉, 5년초과된 이월결손금도 가능) 모두 가능합니다.

위 세무조정을 한 후에 자본금과 적립금명세서(갑)의 이월결손금 계산에서 보전으로 세무조정금액 처리 하면 관련 세무조정은 마무리 됩니다.



이제 오늘의 주제 급공제에 대해 말씀드립니다.

먼저 중소기업업종을 영위하는 중소기업으로서 전기에 낸 법인세를 신고 납부했어야 합니다.

그리고 당기에 반드시 법정 신고기한내 소급공제신청서를 제출해야 합니다.

그게 끝입니다.

쉽죠?

소급공제신청했다고 세무서에서 조사나오거나 하지 않습니다. 바로 은행으로 송금해 줍니다.

저도 이번에 몇몇업체를 신청할까 싶습니다.


아!! 08년중 폐업한 경우에도 위의 조건만 충족된다면... 소급공제 받을 수 있습니다.

Posted by 허접세무사 허접세무사

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