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8월은 법인세 중간예납 신고 납부 기간입니다.

 

2010년 신설법인, 휴업 및 청산법인, 이자소득만 있는 비영리법인, 국내사업장이 없는 외국법인을 제외한 12월말 결산 법인은 모두 신고 납부해야 합니다.

 

Ⅰ. 중간예납 신고 방법

다음 방법 중 선택해 적용 가능하므로 보다 유리한 쪽으로 신고하시면 됩니다.

 

(1) 전년도 납부실적 기준 방식 : 쉽게 설명하자면 약간의 차이는 있으나 09년 3월 신고납부한 법인세의 50%를 납부하는 방법입니다.

 

(2) 중간예납기간의 실적기준에 의한 계산 방식(상반기 가결산 방식)

산출세액 = [(중간예납기간의 과세표준) X 12/6 X 법인세율] X 6/12

☞ 과세표준을 구하는 방법은 법인세 신고 때와 동일하며 이월결손금 공제 및 감가상각비 손금산입(6개월분만 상각), 퇴직급여충당금설정(이 경우 한도액 계산시 총급여는 6개월간 지급한 총급여액)등 모두 가능 합니다.

☞ 세액공제 및 감면도 3월 법인세 신고때와 같다고 보시면 쉽습니다.

 

단, 아래의 법인은 반드시 가결산방식으로 신고해야 합니다.

1. 2010년 3월 법인세 신고시 09년 법인세로 확정된 산출세액이 없는 법인

☞ 따라서 지난 3월 신고시 산출세액이 존재함에도 불구하고 공제감면등으로 납부할 세액이 없었던 법인은 가결산방식 뿐 아니라 전년도 납부실적기준으로도 신고 가능하며, 이 경우 납부할 세액이 없는 경우 중간예납신고만 하면 됩니다.

 

2. 당해 중간예납기간 만료일까지 직전 사업연도의 법인세액이 확정되지 않은 법인

 

3. 분할신설법인 및 분할합병의 상대방법인의 분할 후 최초의 사업연도인 경우

 

Ⅱ. 금번 중간예납신고시 적용할 법인세율

과세표준 2억이하 : 10%

과세표준 2억초과 : 2000만원 + 2억 초과 금액의 22%

 

Ⅲ. 납부할 세액이 1000만원 초과시 분납 가능(중소기업 : 2개월)

 

Ⅳ. 당사무소의 당부

이에 당사무소에선 귀사의 상반기 실적검토 및 하반기 사업계획에 도움이 되고자 신고방식에 상관없이 모든 법인을 상반기가결산을 하려 합니다.만일 아직까지 당사무소에 상반기 전표 및 기타 증빙(영수증등)을 보내지 않으셨다면 가능한 8월 12일 이전까지 보내주시기 바랍니다.

※ 꼭 보내야할 자료 : 통장사본, 법인카드 청구서(6월말 사용분까지), 영수증 및 각종 증빙자료

Posted by 허접세무사 허접세무사

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