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1. 맞벌이 부부는 급여가 많은 사람이 소득공제 받아야 유리··· 부양가족공제(1인당 150만원)

2. 따로 사는 부모님 출가한 딸, 사위도 공제 가능··· 부양가족공제 및 추가공제

따로 사는 부모님의 소득이 100만원 이하인 부모님을 부양하면 기본공제 150만원, 부모님의 연세가 70세가 넘는다면 100만원을 추가로 공제 받을 수 있으며, 부모님을 위해 부담한 의료비도 의료비공제를 받을 수 있다.
※공제대상 : 아버지((외)할아버지, 장인 포함), 어머니((외)할머니, 장모 포함) 모두 만 60세이상

3. 연말에 태어난 자녀도 공제가능··· 부양가족공제 및 다자녀추가공제 그리고 출산입양추가공제

만약 자녀가 12월에 태어난 경우에도 공제대상자의 판단은 연말(12월31일)을 기준으로 하기 때문에 공제대상자에 해당된다.

과세기간 종료일 전에 사망한 자 또는 장애가 치유된 자에 대하여는 기본공제 대상자에 포함하며, 자녀양육비공제와 같이 적용대상연령이 정하여진 경우에는 당해연도의 과세기간 중에 당해연령에 해당되는 날이 있는 경우에도 공제대상자로 한다.

또한 20세 이하의 자녀가 2명이상인 경우 2명까지는 50만원, 3명부터는 1인당 100만원씩 다자녀추가공제를 받을 수 있다.

만일 2009년에 출산입양한 자녀가 있는 경우 1인당 200만원을 추가공제 받을 수 있으며, 올해부터는 작년에 6개월 이상 위탁한 위탁아동(18세미만)에 대해서도 기본공제 및 자녀양육비공제를 받을 수 있다.

예) 09.12.1일 둘째가 태어난 경우 : 기본공제 150만 + 양육비공제 100만 + 출산공제 200만 + 다자녀추가공제 50만 = 총 500만원 공제 가능

4. 맞벌이 배우자의 연봉이 500만원 이하라면 공제 가능··· 배우자공제(150만원 추가공제)

기본공제대상자(배우자 포함)가 파트타임 등 일용직근로자라면 공제대상이고, 자영업자라면 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 100만원 이하라면 공제받을 수 있다.

공제대상부양가족은 생계를 같이하는 동거가족으로 “연간소득금액이 100만원 이하”인 경우 적용되고 이 경우 소득금액이란 퇴직,양도,산림,종합소득을 포함한 금액이다.(비과세 및 분리과세소득제외)

위에서 연봉 500만원이하의 경우 가능하다는 말은 근로소득공제후 근로소득금액이 100만원이하로 나오기 때문이다.

5. 암, 중풍환자 등 중병환자도 장애인공제 가능··· 장애인 공제(연령에 상관없이 200만원 추가공제)

장애인은 나이에 관계없이 추가공제를 받을 수 있을 뿐 아니라 장애인보험공제를 추가로 받을 수 있으며 의료비공제도 한도 없이 받을 수 있고 장애인특수교육비도 전액공제 받을 수 있다.

장애인복지법에 의한 장애인뿐만 아니라 장기간 치료를 요하는 암․중풍․만성 신부전증․백혈병․고엽제 후유증 환자․인공호흡기환자 등의 항시치료를 요하고 취학․취업이 곤란해 병원에서 ‘장애인증명서등'을 발급 받아 제출한 중증환자는 세법상 '장애인'에 속한다.

작년부터는 장애인인 직계비속의 배우자가 장애인인 경우 기본공제를 받을 수 있다.

6. 라식수술비, 안경 · 콘택트렌즈구입비및성형수술, 보약도 공제··· 의료비공제

본인 및 가족 모두의 모든 의료비 가능! 소득이 있는 가족도 본인이 의료비를 냈다면 공제가능!

연말정산간소화사이트에서의 의료비는 건강보험대상의료비만 해당되므로 그 외 보험대상안되는 안경등의 구입비나 약품구입비는 간소화사이트를 이용해 신고하더라도 영수증제출해야 공제가 가능함

올해 공제받을 수 있는 의료비는 09.1.1~09.12.31까지 의료비 지출액이다.

7. 동생, 처제 처남의등록금도교육비공제가능···교육비공제

본인(대학원, 대학의 시간제등록학점취득비용포함)과 장애인특수교육비는 전액 소득공제가 가능하다.

그 후 기본공제대상자는 대학은 900만원 유치원~고등학교는 300만원까지 공제된다.

미취학자녀의 교육비는 태권도장 및 수영장등도 공제가능하며 6세 이하 자녀 양육비공제와 교육비공제는 중복공제가능

올해부터는 초중고교생을 위한 방과후 학교수강료(교재비제외) 및 급식비, 학교에서 구입한 교과서대금, 교복구입비(중고생 1인당 50만원 이내)도 공제가능하다.

8. 불입한 주택마련저축의 40%를 300만원까지 공제··· 주택자금공제

세대주인 근로자가 연말 안에 본인이름으로 주택마련저축에 가입하고 불입하면저축액의 40%를 소득공제하며(2012년까지만 공제 예정임), 국민주택을 임차하기 위한 차입금에 대하여도 원리금상환액의 40%를 최고 300만원까지 소득공제 받을 수 있다.

또한 신설된 주택청약종합통장도 무주택세대주등 요건에 맞는 경우 불입액의 40%(48만원 한도)의 소득공제를 받을 수 있다.

주택 저당권을 설정하고 15년 이상 대출을 받을 경우 1년간 대출이자에 대해서 1,000만원(주택마련저축 및 원리금상환 포함, 30년이상의 경우 1,500만원)까지 소득공제를 받을 수 있다.

9. 혼인·장례·이사비용공제는 2009년부터는 받을 수 없지만 월세에 대해 현금영수증소득공제가능!!

연봉 2,500만원이하 근로자에게 큰 소득공제였으나 이번 연말정산부터는 혼인등의 공제는 받을 수 없다.

09.2.4일 이후 지급되는 주택월세에 대해 집주인에게 월세에 대해 현금영수증을 신청할 수 있고 만일 집주인이 현금영수증을 발행해주지 않는 경우나, 발행해 달라고 말하기 버거우면 현긍영수증 사이트레 가서 현금영수증발행신청을 해보자. 일단 한번 신청하면 계약기간내내 월세지급일에 현금영수증실적이 쌓여 신용카드및현금영수증관련 소득공제를 받을 수 있다. 신청은 지급일로부터 1달이내 신청해야 하며, 이로 인해 집주인으로부터 온갖 싫은 소리와 나가라는 말을 들을 수도 있음도 감안하자! ^^;

10. 최대 372만원까지 소득공제 가능··· 개인연금저축·연금저축·퇴직연금공제

연말까지 은행·신탁·보험사·농수축협 등에 가입하여 연금저축에 불입하면 불입액의 전액을 300만원까지 소득공제 받을 수 있으며, 개인연금저축 금액은 불입액의 40%를 72만원까지 가능하다. 연금저축과 개인연금저축 둘 다 넣고 있으면 소득공제 효과를 최대화 (총 372만원=퇴직연금·연금저축 300만원+개인연금저축 72만원)할 수 있도록 불입한도를 조정하는 것이 좋다.

연금저축공제, 투자조합출자공제는 근로자 본인 이름으로 가입한 경우에만 소득공제 혜택이 주어지고, 배우자 또는 가족이 가입한 저축은 공제대상이 아님!!

절세되는 금융상품보기 : http://taxsafer.tistory.com/388

11. 장기주식형펀드와 장기채권형펀드가입시 소득공제는 09년 가입자까지만~~

09년 가입자들 축하드립니다. 펀드도 올랐을건데 소득공제까지... ^^;;

12. 10만원을 정치자금으로 기부하면 10만원을 공제··· 정치자금세액공제

10만원 이하의 소액을 정당에 기부한 직장인은 기부금 전액을 세액공제 받을 수 있음으로 결과적으로 10만원(주민세 포함)을 근로소득세액에서 공제 받을 수 있다. 또, 기부금이 10만원을 넘으면 10만원은 돌려받고 초과 금액은 전액 정치자금기부금으로 소득공제한다.

첨부서류 : 정당이 발급하는 정치자금 영수증등

13. 자녀와 부모의 카드 사용액도 공제··· 신용카드 및 현금영수증 공제

연간소득금액이 100만원 이하이고 기본공제대상에 해당하는 부양가족의 신용카드 사용액(현금영수증포함)도 공제가능하며, 자녀들의 학원법에 의한 학원수강료 지로영수증도 소득공제대상에 포함된다.

단, 타인이 기본공제를 받은 가족에 대한 신용카드사용액은 공제대상아님

또한 T-머니 홈페이지( http://www.t-money.co.kr/)에 회원가입한 경우 그 1년간 총사용액에 대해서도 공제가능하다.

14. 기부는 기부금공제가 가능한 단체인지 확인하고 하자... 기부금공제

기부금은 기부단체에 따라 100%(법정기부금), 50%(특례기부금), 15%(지정기부금, 종교단체는 10%)를 공제받는다. 문제는 지정된 단체에 기부한 경우만 기부금공제가 되므로 소득공제가능한 단체인지 먼저 알아보는게 좋을 듯 하다.

최근 ARS를 통한 기부금이 늘고 있는 데 이 경우 영수증을 받으면 소득공제가 가능하다.

올해부터는 본인의 기부금뿐 아니라 기본공제대상자인 배우자와 직계비속이 지출한 기부금도 공제가능하지만 부모님 즉, 직계존속의 기부금은 해당되지 않는다.

15. 자료 모은다고 여기저기 돌아다니지 말자!! 연말정산간소화 사이트(www.yesone.go.kr)

보험료, 의료비, 교육비(유치원교육비중 일부,초․중․고등학교 교육비,직업능력개발비 ), 신용카드․현금영수증 사용액, 주택자금차입관련공제, 주택마련저축공제, 퇴직연금, 개인연저축, 연금저축, 소기업소상공인공제부금소득공제, 기부금(적십자,사회복지공동모금회,중앙선관위 3곳)등 11개의 지출금액에 대해선 국세청사이트에서 확인이 가능!!

1월 15일 이후 부터 조회가능하며 간소화사이트에 부양가족을 등재하는 방법으로는 부양가족 본인의 공인인증서, 이동전화, 신용카드 또는 운전면허증,여권,외국인등록증등의 신분증사본을 첨부해 팩스(1544-7020) 또는 우편제출또는 직접 부양가족이 세무서에 부양가족소독공제자료동의서를 제출하면 된다.

※ 연말정산간소화사이트에서 조회되지 않는 항목들

① 기부금공제(위의 3곳외의 종교단체기부금등)

② 안경,콘택트렌즈,장애인보장구․보청기․의료기기구입비용등 의료비 일부

③ 교육비중 보육비육, 취학전아동의 학원․체육시설교육비, 국외교육비, 학점인정(독학학위)교육비 및 장애인 특수교육비

④ 신용카드등 사용금액 공제 중 학원수강료 지로납부확인서

⑤ 장기주식형펀드등 가입시 소득공제

⑥ 의료비공제시 장애인유무에 대한 증빙

⑦ 우리사주조합등 기타등등 

16. 고용유지 중소기업에 근로하는 근로자는 임금삭감액의 50%(공제한도 1000만원)을 소득공제!!

17. 근로소득의 30% 비과세 또는 15%단일세율 중 선택··· 외국인 근로자

18. 허위자료로 부당하게 소득공제 받은 경우 부당과소신고가산세 40% 와 납부불성실가산세 부과!!

19. 소상공인 공제부금 소득공제

법인의 대표자에 한해 근로소득에서 공제부금 불입액을 연 300만원 한도내에서 공제한다.

20. 연말정산을 잘못한 경우에는 2010년 5월에 종합소득세신고 또는 3년내 경정청구로 환급가능하며, 연말정산이 끝났어도 부부합산 연간총소득이 1,700미만인 가구로서 부양가족요건등 관련 요건에 해당되는 경우 근로장려금을 받을 수 있으므로 근로소득원천징수영수증등을 꼭 챙겨 5월에 신청하자!!
관련자료보기 : http://taxsafer.tistory.com/379


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많은 이해와 부탁드립니다.

Posted by 허접세무사 허접세무사

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