금융보험상품으로 소득세를 줄여보자!! 알면 도움되는 세금이야기/근로자와 연말정산 & 현금영수증2008.12.10 15:47
Ⅰ. 연금 : 근로자 및 사업소득자 모두 소득공제가능
1. 소득공제액
(1) 개인연금저축(2000.12.31까지 가입자에 한함)
저축불입액 X 40%(연 72만원 한도)
(2) 연금저축(2001.1.1이후 가입)
연금저축불입액 + 근로자가 추가 불입한 퇴직연금액 (연 300만원 한도)
☞ 연 1200만원까지 불입가능하며 기존 개인연금저축가입자도 동시가입가능함
개인연금저축과 동시 가입시 최대 372만원 공제
※ 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금의 보험료는 100% 공제됨
2. 공제요건
|
구분 |
개인연금저축 |
연금저축 |
|
가입기간 |
200.12.31 이전 가입자 |
2001.1.1 이후 가입자 |
|
가입대상 |
만 20세 이상 |
만 18세이상 |
|
불입금액 |
분기마다 300만원이내 불입 | |
|
불입기간 |
10년이상 | |
|
만기후 지급조건 |
저축불입 계약기간 만료후 만 55세 이후부터 5년이상 연금으로 지급받는 저축 | |
Ⅱ. 장애인전용보험 : 근로자만 소득공제
기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 보험료로 근로자가 실제로 납입한 금액 : 연간 100만원
즉 장애인이 있는 가정의 경우로서 장애인전용보장성보험가입시 최고 한도 200만원 공제가능하며 그 외엔 무조건 100만원한도내 공제임
장애인전용보장성보험의 경우 보험약관이나 계약서에 장애인전용보험임이 명시되어 있습니다.
보험료공제 사례: (출처 : 국세청)
보험가입자 : 부양가족 2인
|
구 분 |
가입보험 종류 |
적 용 |
한 도 |
|
장애인 2인 |
각각 장애인전용보험 100만원 |
장애인전용보험 100만원 일반보험으로 100만원 |
200만원 |
|
각각 일반보험 100만원 |
일반보험 100만원 |
100만원 | |
|
장애인 1인 비장애인 1인 |
장애인은 전용보험 100만원 비장애인은 일반보험 100만원 |
장애인전용보험 100만원 일반보험 100만원 |
200만원 |
|
비장애인 2인 |
각각 일반보험 100만원 |
근로자별 일반보험 공제한도 100만원 적용 |
100만원 |
보험가입자 : 장애인 1인 (최고한도 200만원)
|
가입보험 종류 |
적 용 |
공제금액 |
|
장애인보험 100만원 장애인보험 100만원 |
장애인보험 100만원 일반보험료공제로서 100만원 공제가능 |
200만원 |
|
장애인보험 100만원 일반보험 100만원 |
장애인보험 100만원 일반보험 100만원 |
200만원 |
|
장애인보험 100만원 |
장애인보험 100만원 |
100만원 |
|
일반보험 100만원 |
일반보험 100만원 |
100만원 |
※ 연금상품 및 장애인보험상품관련 자세한 안내 받을 수 있는 곳
(1) 삼성생명 상품 : taxsafer@naver.com 나 02)552-0562로 연락주시면 삼성생명 세무사전담 FP를 연결해 드리겠습니다.
(2) 삼성외 타사 상품 : http://www.direct-plaza.co.kr (보험전문회사)
Ⅲ. 소기업 • 소상공인 공제부금에 대한 소득공제 : 개인사업소득자와 법인대표자만 해당
중소기업협동조합법 제 115조에 따른 소기업소상공인공제로서 공제부금에 가입해 2010.12.31까지 납부하는 공제부금에 대해 300만원 한도내에서 소득공제
개인은 종합소득에서 공제를, 법인은 대표자의 근로소득에서 공제한다.
※ 가입안내 및 상품설명 사이트 : http://www.8899.or.kr
Ⅳ. 주택마련저축
|
종류 |
요건 및 납입한도 |
소득공제 |
한도 |
|
주택청약저축 |
1. 무주택 세대주로서 [주택법]에 의한 청약저축 가입자 2. 납입한도 : 월 10만원 이하 |
불입액의 40% |
1. 주택임차차입금원리금상환공제와 합한 금액 중 300만원이내 2. 주택자금 3대공제합계 총한도 1000만원 |
|
근로자주택마련저축 |
1. 월급여 60만원 이하 근로자인 세대주로서 무주택 또는 국민주택규모이하 1주택(가입당시 기준시가 3억이하) 소유자 2. 근로자의주거안정과목돈마련지원에 관한법률에 의한 근로자주택마련저축가입자 3. 납입한도 : 월 15만원 이하 | ||
|
장기주택마련저축 |
1. 18세이상 세대주로서 무주택 또는 국민주택규모이하 1주택(가입당시 기준시가 3억 이하) 소유자 2. 계약기간 7년이상, 해당기간에 원리금 인출 없을 것 3. 납입한도 : 분기 300만원 이내 |
Ⅴ. 장기주식형펀드 : 근로자 및 사업소득자 모두 공제가능
1. 2008년 10. 19일부터 펀드자산의 60% 이상을 국내주식에 투자하는 주식형 펀드에 3년 이상 적립식으로 가입시
2. 가입 1년차에는 20%, 2년차에는 10%, 3년차에는 5%를 소득공제함
3. 가입한도는 분기별 300만원, 연간 1,200만원 이내임
Ⅵ. 장기회사채형펀드 : 근로자 및 사업소득자 모두 가능
1. 펀드자산의 60%이상을 국내 회사채, CP(국고채, 금융채 등은 제외)에 투자하는 회사채형 펀드
2. 투자기간 : 3년이상(거치식)
3. 3년간 배당소득 비과세(농특세 비과세 포함)
4. 가입시한 : 2009년 12월 31일
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