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1. 맞벌이 부부는 급여가 많은 사람이 소득공제 받아야 유리··· 부양가족공제(1인당 100만원)

 

2. 따로 사는 부모님 출가한 딸, 사위도 공제 가능··· 부양가족공제 및 추가공제

따로 사는 부모님의 소득이 100만원 이하인 부모님을 부양하면 기본공제 100만원, 부모님의 연세가 65세가 넘는다면 100만원(70세 이상은 150만원)을 추가로 공제 받을 수 있으며, 부모님을 위해 부담한 의료비도 의료비공제를 받을 수 있다.

※공제대상 : 아버지((외)할아버지, 장인 포함)는 만 60세이상, 어머니((외)할머니, 장모 포함)는 만 55세이상

 

3. 연말에 태어난 자녀도 공제가능··· 부양가족공제

만약 자녀가 12월에 태어난 경우에도 공제대상자의 판단은 연말(12월31일)을 기준으로 하기 때문에 기본공제와 추가공제(양육비공제)로 200만원의 공제 혜택을 받을 수 있다.

공제대상자를 판단할 때 과세기간 종료일 전에 사망한 자 또는 장애가 치유된 자에 대하여는 기본공제 대상자에 포함하며, 부양가족 공제 및 자녀양육비공제와 같이 적용대상연령이 정하여진 경우에는 당해연도의 과세기간 중에 당해연령(부양가족공제 만 20세, 자녀양육비공제의 경우는 6세)에 해당되는 날이 있는 경우에도 공제대상자로 한다. 

4. 맞벌이 배우자의 연봉이 700만원 이하라면 공제 가능··· 배우자공제(100만원 추가공제)

기본공제대상자(배우자 포함)가 파트타임 등 일용직근로자라면 공제대상이고, 자영업자라면 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액이 100만원 이하라면 공제받을 수 있다.

 

5. 암, 중풍환자 등 중병환자도 장애인공제 가능··· 장애인 공제(연령에 상관없이 200만원 추가공제)

장애인복지법에 따라 장애인으로 분류되지 않더라도 장기간 치료를 요하는 암,중풍,만성신부전증,백혈병,고엽제 후유증 환자,인공호흡기환자 등의 항시치료를 요하는 중증환자는 세법상 '장애인'에 속한다.

※공제서류: 병원에서 '장애인증명서등'을 발급 받아 제출

 

6. 라식수술비, 안경, 콘택트렌즈 구입비 및 성형수술, 보약도 공제··· 의료비공제

본인 및 가족 모두의 모든 의료비 가능! 소득이 있는 가족도 공제대상 해당됨!

연말정산간소화사이트에서의 의료비는 건강보험대상의료비만 해당되므로 그 외 보험대상안되는 안경등의 구입비나 약품구입비는 간소화사이트를 이용해 신고하더라도 영수증제출해야 공제가 가능함

7. 동생, 처제 및 처남의 등록금도 교육비공제 가능··· 교육비공제

본인과 장애인특수교육비는 전액 소득공제가 가능하다.

미취학자녀의 경우 올해부터는 태권도장 및 수영장등도 공제가능하며 6세 이하 자녀 양육비공제와 교육비공제는 중복공제가능

 

8. 불입한 주택마련저축의 40%를 300만원까지 공제··· 주택자금공제

세대주인 근로자가 연말 안에 본인 이름으로 주택마련저축에 가입하고 불입하면 저축액의 40%를 소득공제하며, 국민주택을 임차하기 위한 차입금에 대하여도 원리금상환액의 40%를 최고 300만원까지 소득공제 받을 수 있다.

주택 저당권을 설정하고 15년 이상(거치기간 3년 이하) 대출을 받을 경우 1년간 대출이자에 대해서 1,000만원(주택마련저축 및 원리금상환 포함)까지 소득공제를 받을 수 있다. 또한 15년 미만 대출을 15년 이상으로 대환하는 경우에도 소득공제를 받을 수 있으므로 주택마련대출을 받을 때에는 반드시 소득공제를 고려하는 것이 좋다. 소득세율에 따라 적게는 88만원에서 많게는 385만원에 이르는 세금을 돌려 받기 때문이다.

단, 신규로 주택마련저축에 가입하거나, 주택저당차입을 하는 경우에 주택공시가액 3억원 이상의 주택을 소유하거나 취득하는 경우에는 주택자금공제를 받을 수 없다.

 

9. 영수증과는 상관없이 각각 100만원씩 공제··· 혼인·장례·이사비용공제

연간 총급여액이 2,500만원 이하인 근로자에 한해 결혼 이사 장례비에 대해 건수마다 100만원씩 공제

 

10. 최대 372만원까지 소득공제 가능··· 개인연금저축·연금저축·퇴직연금공제

연말까지 은행·신탁·보험사·농수축협 등에 가입하여 연금저축에 불입하면 불입액의 전액을 300만원까지 소득공제 받을 수 있으며, 개인연금저축 금액은 불입액의 40%를 72만원까지 가능하다. 연금저축과 개인연금저축 둘 다 넣고 있으면 소득공제 효과를 최대화 (총 372만원=퇴직연금·연금저축 300만원+개인연금저축 72만원)할 수 있도록 불입한도를 조정하는 것이 좋다.

연금저축공제, 투자조합출자공제, 기부금공제는 근로자 본인 이름으로 가입하거나 기부한 경우에만 소득공제 혜택이 주어지고, 배우자 또는 가족이 가입한 저축은 공제대상이 아님!!

 

11. 10만원을 정치자금으로 기부하면 10만원을 공제··· 정치자금세액공제

10만원 이하의 소액을 정당에 기부한 직장인은 기부금 전액을 세액공제 받을 수 있음으로 결과적으로 10만원(주민세 포함)을 근로소득세액에서 공제 받을 수 있다. 또, 기부금이 10만원을 넘으면 10만원은 돌려받고 초과 금액은 전액 정치자금기부금으로 소득공제한다.
종전엔 10만원 기부시 11만원 공제

 

12. 자녀와 부모의 카드 사용액도 공제··· 신용카드 및 현금영수증 공제

올해 11월말까지 사용한 금액에 대하여 신용카드공제를 받을 수 있다. 연간소득금액이 100만원 이하이고 기본공제대상이며, 자녀들의 학원법에 의한 학원수강료 지로영수증도 소득공제대상에 포함된다.

단, 올해부터는 기본공제대상자로 기본공제를 받은 가족에 한 하며 타인이 기본공제를 받은 가족에 대한 신용카드는 공제대상아님

 

13. 연말정산간소화 사이트(www.yesone.go.kr)에서 공제대상금액 조회가능

보험료, 연금저축, 개인연금저축, 퇴직연금, 의료비, 교육비(초․중․고등학교 교육비), 직업능력개발비, 신용카드․현금영수증 사용액 등 8개의 지출금액에 대해선 국세청사이트에서 확인이 가능!!

1차 제공 (2007.12.11) , 2차 제공 (2007.12.20), 3차제공(08.01.24)

2차제공시까진 2007.12월분까지 확정분이 아닌 예정분을 제공하며 3차제공시 확정분 제공함!!

연말정산간소화사이트를 통해 20세이상의 부양가족에 대한 공제를 받고자 할 경우

① 부양가족의 공인인증서로 로그인한 후 부양가족등록해야 함

② 부양가족의 공인인증서가 없는 경우 세무서에 직접방문하거나 우편으로 부양가족등록신청해야 함

부양가족등록신청기간 : 2007.12.17 ~ 2008.01.11 (회사를 통해 일괄신청시 2007.12.19일까지)

 

14. 근로소득의 30% 비과세 또는 17%단일세율 중 선택··· 외국인 근로자

 

15. 연말정산을 잘못한 경우··· 2008년 5월에 종합소득세신고 또는 3년내 경정청구로 환급가능


2007/12/10 - [알면 도움되는 세금이야기/근로자와 연말정산 & 현금영수증] - 2007년 연말정산 달라진 주요 내용
2007/12/10 - [알면 도움되는 세금이야기/근로자와 연말정산 & 현금영수증] - 연말정산 9가지 체크포인트 / 국세청

Posted by 허접세무사 허접세무사