태터데스크 관리자

도움말
닫기
적용하기   첫페이지 만들기

태터데스크 메시지

저장하였습니다.

달력

08

« 2018/08 »

  •  
  •  
  •  
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • 6
  • 7
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • 12
  • 13
  • 14
  • 15
  • 16
  • 17
  • 18
  • 19
  • 20
  • 21
  • 22
  • 23
  • 24
  • 25
  • 26
  • 27
  • 28
  • 29
  • 30
  • 31
  •  

법인세 신고시 결손금이 발생할 경우 보통의 경우 이월결손금으로 처리해 향후 5년동안 이익이 발생할 경우 이익에서 차감하곤 합니다.

이를 이월결손금 공라고 합니다.

올해 2008년 귀속 법인세 신고시에는 2003년 이월결손금부터 공제받을 수 있구요

세법개정으로 인해 2009년이후 발생하는 이월결손금은 5년이 아닌 10년간 이월공제된다고 하네요


만일 재무제표상 결손금이 너무 많이 자산수증익 또는 채무면제익으로 이월결손금을 보전하고 영업외이익으로 재무제표에 반영한 경우 아래의 세무조정을 해야 합니다.

자산수증익 또는 채무면제익  XXX  익금불산입(기타)

이경우엔 보전할 수 있는 이월결손금은 기간에 상관없이(즉, 5년초과된 이월결손금도 가능) 모두 가능합니다.

위 세무조정을 한 후에 자본금과 적립금명세서(갑)의 이월결손금 계산에서 보전으로 세무조정금액 처리 하면 관련 세무조정은 마무리 됩니다.



이제 오늘의 주제 급공제에 대해 말씀드립니다.

먼저 중소기업업종을 영위하는 중소기업으로서 전기에 낸 법인세를 신고 납부했어야 합니다.

그리고 당기에 반드시 법정 신고기한내 소급공제신청서를 제출해야 합니다.

그게 끝입니다.

쉽죠?

소급공제신청했다고 세무서에서 조사나오거나 하지 않습니다. 바로 은행으로 송금해 줍니다.

저도 이번에 몇몇업체를 신청할까 싶습니다.


아!! 08년중 폐업한 경우에도 위의 조건만 충족된다면... 소급공제 받을 수 있습니다.

Posted by 허접세무사 허접세무사
8년 자경농지 양도소득세 감면한도 확대로 환급(세법개정)


◈ 청주에 사는 이○○씨는 8년 이상 자경한 농지를 ’08년 양도하고, 감면한도인 1억원은
    감면받고 이를 초과한 1,135만원을 자진 신고·납부함
◈ ’08.12월 개정된 소득세법을 ’08년 양도분부터 소급적용함에 따라 8년 이상 자경농지
    감면한도가 1억→2억으로 확대되었음
◈ 재계산 결과 많이 납부한 양도소득세와 이자성격인 환급가산금 약 1,176만원을 되돌려
    받게 됨


비사업용토지 양도세 중과제외 요건 확대로 환급(세법개정)


◈ 대구에 사는 박○○씨의 경우 7년 보유한 대지가 ’08년 수용되었으나, 비사업용에 토지에
    해당되어 장기보유특별공제를 받을 수 없고, 60% 세율이 적용되어 양도소득세 1,448만원을
    자진 신고·납부함
◈ ’08.12월 개정된 소득세법을 ’08년 양도분부터 소급적용함에 따라 비사업용 토지 양도세
    중과제외가 ‘사업인정고시일’부터 10년 전 취득 토지에서 5년 전 취득한 토지로 확대 적용
◈ 박○○씨의 경우 장기보유특별공제를 추가하고 60%의 세율을 기본세율 15%로 다시
    계산하여 많이 납부한 양도소득세와 이자성격인 환급가산금 약 1,272만원을 되돌려 받게 됨


□ 8년 자경농지 수용에 따른 감면소득 계산방식 보완(세법개정)


◈ 도시지역 내 8년 이상 자경한 농지가 수용되는 경우 양도당시 기준시가를 기준으로
    감면세액을 계산하였으나
    ’08년 양도분부터 보상금 수령시 기준시가를 적용하는 방식으로 변경
    * 양도시기에 따라 감면세액이 달라지는 문제점을 보완


旣 납부한 토지초과이득세를 양도세 필요경비로 인정하여 환급(기타)


◈ 서울에 사는 정○○는 ’93.11월 토지초과이득세 2,325만원을 납부한 토지를 ’03년
    양도하고, 기 납부한 토지초과이득세를 필요경비로 공제하지 않고 5,126만원 자진
    신고·납부하였음
◈ ’93.11월 납부한 토지초과이득세 2,325만원의 납부내역을 확인, 이를 필요경비에 산입하고
    직권으로 양도소득세를 다시 계산함
◈ 재계산 결과 많이 납부한 양도소득세와 이자성격인 환급가산금 약 814만원을 되돌려 받게 됨


□ ‘공익사업을위한토지등의취득및보상에관한법률’에 따라 토지를 양도하고 양도세를
    감면받지 않은 경우(기타)


◈ 인천에 사는 김○○는 대지가 ’07년 도로로 수용되어 양도세 10%를 감면받을 수 있었으나,
    세법을 잘 몰라 감면 받지 않고 4,273만원을 자진 신고·납부함
◈ 감면대상인 공익사업용 토지를 ‘공익사업을위한토지등의취득 및보상에관한법률’에 따라
    ’07.1.1.~’08.12.31.까지 양도하고, 양도세를 감면받지 않은 자를 전산으로 검색하여
     감면 10%를 적용 다시 계산함
◈ 재계산 결과 많이 납부한 양도소득세와 이자성격인 환급가산금 약 513만원을 되돌려 받게 됨


출처 : 국세청

Posted by 허접세무사 허접세무사

연락사무소는 법인세 및 부가세 신고의무가 없습니다.


이에 부가가치세 환급도 안되는 줄 알고 환급을 못 받는 경우가 많은대요


다음의 재화 및 용역에 한해 환급가능합니다. (조특법 제107조 제5항).

1. 음식·숙박용역

2. 광고용역

3. 전력통신용역

4. 부동산 임대용역

5. 외국사업자의 국내사무소의 운영 및 유지에 필요한 재화 또는 용역으로서 다음 각호의 1에 해당하는 재화 또는 용역

① 국내 사무소용 건물·구축물 및 당해 건물·구축물의 수리용역

② 사무용기구·비품 및 당해 기구·비품의 임대용역

 

다만, 당해 재화 또는 용역이 부가가치세법 제17조 제2항의 매입세액불공제항목에 대해서는 환급되지 않습니다.

 

위의 환급을 받기 위해선 먼저 본사 소재 외국이 우리나라 사업자에게 동일한 환급을 해주는 경우(상호면세국)만 가능하며, 또한 환급액이 30만원 초과시에만 가능합니다.

 

환급신고는 다음년도 6월말까지입니다.

 

Posted by 허접세무사 허접세무사