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신고
Posted by 허접세무사 허접세무사

▶해외계좌신고제 도입 : 거주자 및 내국법인 경우 해외계좌잔액이 단 하루라도 10억원을 초과하는 경우 해외금융계좌정보를 내년 6월 1월부터 6월 30일까지 관할세무서에 계좌내용을 신고해야 한다. 미신고시 미신고금액의 10%가 과태료로 부과되며 내년은 경과규정에 따라 미신고금액의 5%가 과태료로 부과

▶24개 품목 관세율 인하 : 내년 1월 1일부터 6개월 또는 1년간 24개 수입 품목에 대한 관세율이 인하. 우선 6개월간 인하되는 품목은 마늘과 유모차가 대표적이며, 마늘은 50% -> 10% 유모차는 8% -> 0%로 인하된다. 유아복은 13% -> 8%로 올리브유 ‧ 포도씨유 ‧ 옥수수유 ‧ 유채유는 8% -> 4%로 인하된다. 1년간 인하되는 품목은 소시지케이싱과 조주정등 생산에 필요한 원 ‧ 부자재들이다.

▶부가가치세 과세 범위 확대 : 코성형수술, 유방확대술, 주름살 제거술, 쌍꺼풀수술등 의사가 제공하는 일부 미용 목적 성형수술에 대해 내년 7월부터 부가가치세가 부과되며, 애완동물 진료용역, 무도학원 역시 부가가치세가 부과된다.

▶다자녀 추가공제 확대 : 다자녀 추가공제금액이 자녀 2명인 경우 연 50만원에서 연 100만원으로, 2명을 초과하는 경우 초과하는 자녀 1인당 연 100만원에서 연 200만원으로 확대된다.

▶법인사업자 전자세금계산서 발행의무화 : 2011년부터는 전자세금계산서 미발행시 2% 가산세가 부과되며, 발급일이 속하는 달의 다음달 15일까지 발급명세서를 국세청에 미전송할 경우 0.1~0.3%의 미전송가산세가 부과된다. 개인사업자는 2011년에는 가산세가 없으나, 2012년부터는 법인과 마찬가지로 가산세가 부과된다.

▶신용카드로 과태료 납부 가능 : 내년 1월말부터 교통관련 과태료를 신용카드로 납부할 수 있다. 단, 과태료의 1.5%이내의 카드수수료가 붙으며 1회 납부가능한 과태료는 200만원(가산금등 포함)까지다.

▶4대 보험 징수 통합 : 내년 1월부터 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험 등 4대보험 고지서가 한 장으로 통합된다. 징수업무와 민원처리는 건강보험공단으로 일원화된다.

▶퇴직연금 ‧ 연금저축보험 소득공제 한도가 연 300만원에서 연 400만원으로 확대된다.

▶임투공제 ‧ 고용창출공제 차등화 : 수도권 과밀억제권역외 지역에 투자하는 경우 임투공제율 5%, 도용창출공제율 1%가 적용된다. 단, 대기업이 수도권 성장관리 ‧ 자연보전권역내 투자시엔 임투공제율 4%, 고용창출공제율 1%가 적용된다.

▶기부금 소득공제 한도가 개인기부금 30%, 법인기부금 10%로 확대되며, 내년 7월 1일부터 기부금 구분체계가 법정 ‧ 지정 2단계로 간소화된다.(특례기부금 삭제)

▶기존의 취득세 ‧ 등록세가 내년부터는 통합돼 취득후 60일이내 ‘통합 취득세’로 납부하며, 취득세 분납제도를 3년간 한시적으로 시행한다.

▶내년 3월 1일부터 재산세, 자동차세등 납세자가 전자송달을 신청하고 자동계좌이체방식으로 납부하는 경우 납세고지서 1장당 1000원 한도로 세액공제를 한다.

▶신용카드등 세액공제 우대제도의 일몰기한이 2012년말까지 연장된다.(연 700만원 한도, 음숙업자는 2.6%, 이외 개인사업자 1.3%의 공제율 적용)

신고
Posted by 허접세무사 허접세무사

☐ 신고 기한 : 2011. 2.10로 개정되었다고 하나 세법개정상 오류가 있으므로 가능한 1월 31일까지 신고하세요

☐ 신고 대상 :

병‧의원(한방병‧의원 포함), 학원, 농축수산물 도소매업자, 연예인‧작가‧교외교습자등 인적 용역 제공자등 모든 면세사업자

단, 아래의 업종은 국세청에서 수입금액자료를 파악할 수 있어 신고대상에서 제외함

☞ 국세청자료결정자 : 보험모집인, 음료품 배달원, 복권 ‧연탄 소매업자등  

제출서류명

제출의무자

내용

사업장현황신고서

모든 사업장현황신고 대상자

수입 및 비용 내역, 사업장시설 및 종업원 수등

매출처별 (세금)계산서합계표

매입처별 (세금)계산서합계표

신고대상자 중 (세금)계산서등을 이용한 거래가 있는 경우

(세금)계산서 거래 내역

수입금액검토표

병의원, 한의원, 동물병원, 학원, 연예인,대부업, 주택임대업

매입액, 주요경비명세등

수입금액검토부표

성형외과,안과,치과,피부과,한의원

병과별 특성에 따른 주요장비,

비보험진료명세

☐ 제출서류 : 관련자료는 2011.01.10일까지 당사무소로 보내주시기 바랍니다.


✔ 가산세규정
1. 의료업, 수의업 및 약사에 관한 업을 행하는 사업자가 무(과소)신고시 : 무(과소)신고수입금액의 0.5%를 사업장현황신고불성실가산세로 부과
2. 복식부기의무자 : 계산서 미발행 및 매입(매출)처별(세금)계산서합계표 미(과소,부실기재)제출시 : 미(과소,부실기재)제출 공급가액의 1%를 보고불성실가산세로 부과


☐ 사업장현황신고를 위한 기초 정보 요청

☞ 사업장현황신고를 하기 위해서는 아래의 정보가 꼭 필요합니다. 작성하신후 관련 자료와 함께 당사무소로 보내주시기 바랍니다. (공통사항은 모든 면세사업자 필수기재사항입니다.)

Ⅰ. 공통사항

사무실등 시설 현황

특수시설(인쇄기기등)

건물임대면적(㎡)

임차보증금(원)

차량(모델명/가격)

 

 

 

 

 

학원시설

강의실면적

강의실수

강 좌 수

사무실면적

책상수

단과반

종합반

주간반

야간반

휴게실외면적

통학버스

Ⅱ. 학원등

Ⅲ. 병‧의원등

진료실

의약품(한약재)등 사용검토 (단위: 천원)

수술실

 

치료의약품

의료소모품

병실

병상

당기매입액

천원

천원

대기실외

기말재고액

천원

천원

1. 사업장 시설 및 의약품(한약재)등 사용검토

2. 주요한약재 사용현황 및 치과 주요사용재료 현황은 별첨에 표기해 주시기 바랍니다.

신고
Posted by 허접세무사 허접세무사

☐ 신고 및 납부 기한 : 2011. 1. 25

☐ 신고 대상

1. 법인 : 10.1 ~ 12.31까지의 사업실적

2. 개인 : 7.1 ~ 12.31까지의 사업실적(10.25일 2기 예정신고한 경우 10.1 ~ 12.31 실적신고)

☐ 요망사항 :

매입매출 세금계산서 및 카드 및 현금매출실적 등 관련자료는 1월 10일까지 당사무소에 제출바랍니다.

☐ 신고시 유의사항

1. 부동산임대사업자의 부가가치세 규정 강화(2010.7.1이 속하는 과세기간분부터 적용)

① 부동산임대공급가액명세서 미제출 ․ 부실기재시 가산세 신설 : 해당금액의 1%

② 임대차계약 갱신시 부동산임대공급가액명세서에 갱신한 임대차계약서 사본 첨부제출 의무화

③ 간주임대요율 4.3%로 인상

 

2. 매입자발행세금계산서신청요건 완화

① 신청시기 : 세금계산서 교부일부터 3개월이내

② 대상거래 : 거래건당 공급가액 10만원 이상의 모든 거래

③ 신청횟수 : 제한 없이 계속 가능

 

3. 수정신고 가산세 감면율 조정 : 6월내 50%, 1년내 20%, 2년내 10%(영세율신고불성실가산세도 해당)

4. 전자신고세금계산서 미전송가산세등 규정 시행 (법인은 2011.01.01부터, 개인은 2012년부터 시행)

① 전송기한 : 공급시기가 속하는 과세기간말의 다음달 15일까지

② 미전송 및 지연전송가산세

 

전송시기

2011년

2012년

2013년

법인

① 발급일 ~ 익월 15일

X

X

X

② ①이후 ~ 과세기간 말의 익월 15일

0.1%

0.5%

0.5%

③ ②이후 시기

0.3%

1%

1%

개인

① 발급일 ~ 익월 15일

X

X

X

② ①이후 ~ 과세기간 말의 익월 15일

X

0.1%

0.5%

③ ②이후 시기

X

0.3%

1%

✔ 2011년부터 복식부기의무자인 개인사업자도 전자세금계산서교부대상사업자에 해당합니다.

단, 가산세는 내년부터 시행이므로 개인사업자도 올해 어느정도 대비를 하셔야 함에 유의바랍니다.

 

5. 변호사등 고소득 전문업종의 현금매출명세서 미제출에 대한 가산세 5/1,000에서 1%로 상향!!

 

6. 공장‧학교 등 구내식당 음식요금 부가가치세 면제 2012.12.31까지 일몰기한 연장

 

7. 둘 이상의 상가 임대업자는 임대료총액(2009년 공급가액기준)을 기준으로 간이과세(연매출 4800 만원미만)여부 판정 : 2010.7.1부터 적용

☞ 간이과세 배제전문직에 공인노무사업, 약사업, 한약사업, 수의사업 추가!!

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Posted by 허접세무사 허접세무사
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Posted by 허접세무사 허접세무사

사업을 처음하거나 소규모로 운영하면서 경리까지 두기에는 현실적으로 비용이 많이 들어 너무 어렵습니다.

이에 세무사사무실에 기장 및 신고의뢰를 하는 것인데 간혹 일단 세무사사무실에 맡겨놓으면 모든 것이 다 완벽히 처리될 거라 생각하고 신경를 꺼 버리는 사업자들이 있습니다.


하지만 솔직히 말씀드리면 여러분의 실제 사업과 세무사사무실에서 만든 장부사이에는 어느정도 차이가 난다는 것을 밝힙니다.

예를 들어 전표없이 레스토랑에서의 식대 10만원 영수증이 있을 경우 세무사가 귀신들리지 않은 이상 그 식대가 직원들과의 회식인지, 아니면 접대비인지, 혹 전혀 사업과 관련없는 가족끼리 식사한 것인지 알 수 없죠


결국 세무사는 그 영수증을 보면서 사무실 근처인지 아닌지 위치를 살피고, 직원 수를 고려하고 그 동안의 접대비 사용내역등을 살펴(아예 그런 것 신경 안쓰는 경우도 허다하지만..) 자기 맘대로 복리후생비나, 접대비 또는 가사사용경비로 처리합니다.


그리고 세무사사무실의 직원이나 세무사도 사람인지라 자기업체에 관심이 없는 고객보다는 늘 관심갖고 물어보고 신경쓰는 고객의 신고시 좀 더 주의를 기울리는 것도 사실이죠

 

이에 경리직원도 없고, 회계적인 지식도 없어 전표도 작성할 수 없는 소규모 사업자나 최초 사업을 개시한 분들이 세무사사무실에 기장 및 신고의뢰를 하면서 실수없이 완벽히 그리고 힘들이지 않고 간단히 세무업무를 처리할 수 있는 방법을 알려드리겠습니다.


 

먼저 사업자라면 최소한 어떤 신고들이 있는지 그리고 언제 그 신고들을 해야하는 지 정도는 알아야 합니다.

 

※ 꼭 알아야 할 신고들

신고할 세금

신고기한

급여등 원천세

지급한 다음달 10일

부가가치세

법인 :분기 다음달 25일

개인: 반년 다음달 25일 (1월,7월은 신고 / 4월,10월은 고지납부)

소득세

법인 3월, 개인 5월

 



이제 어떤 신고등을 해야 하는 지 알았다면 어떤 자료를 어떻게 세무사에게 줘야 하는 지 알아야 합니다.

 

 

※ 자료 챙기기

Ⅰ. 급여등 인건비 신고 및 지급하기

보통의 경우 소규모사업자의 경우 세무사사무실에서 급여대장도 만들어 주고 4대보험사에 직원의 입퇴사신고 및 관련 신고도 대행해 줄 겁니다.

이 경우 아래와 같이 자료를 정리해 세무사사무실에 전달하면 실수가 없습니다.


1. 직원채용시 꼭 근로계약서를 작성하세요(미작성시 과태료 500만원)

그리고 직원의 주민등록등본에 건강보험 피부양자로 올릴 사람들을 체크하세요

이렇게 작성된 근로계약서와 해당 직원의 주민등록등본을 세무사무실에 전달만 하면

4대보험신고는 끝납니다.


2. 직원이나 아르바이트생등의 급여지급시에는 지급하기 하루 전이나 최소 몇시간전에

미리 세무사사무실에 직원들에게 각각 얼마씩 지급할 것인지 적어 전달하세요

그럼 세무사사무실에서 급여대장등을 보낼 것입니다.


3. 급여대장에 보면 4대보험과 소득세 주민세등을 공제한 후 금액이 나와 있는데

그 금액을 꼭 인터넷뱅킹이나 무통장입금등 금융기관을 통해 이체하시고 이체 영수증은

별도로 챙겨 놓으세요

 

☞ 여기서 주의사항 (아르바이트나 공사현장의 잡부등 잡급을 지급할 경우)

1. 꼭 금융기관을 통해 그 금액을 이체하여야 하며,

2. 지급받는 사람의 신분증사본이나 주민등록등본을 받아놓아야 합니다.

3. 그리고 신분증 사본등에 그 사람의 핸드폰 번호나 전화번호를 꼭 적어놓으세요

 

 

Ⅱ. 부가가치세 자료 챙기기 (각각의 자료는 별도의 철을 해서 일자별로 정리해 주세요)

1. 매출자료

매출이란 돈의 입금여부 및 세금계산서등 발행여부와 상관없이 사업과 관련해 발생하는 모든 수입을 말하며 따라서 아래에 예를 들은 자료외에도 수입이 있다면 꼭 세무사사무 실에 미리 이야기를 해야 합니다.

① 세금계산서, 계산서 (전자세금계산서 발행시 꼭 국세청에 전송이 되었는지 확인하고 전송까지 된 세금계산서는 별도의 표시를 하여 전달할 경우 전자세금계산서발행세액 공제를 제대로 받을 수 있을 겁니다)

② 카드매출이 있는 경우 카드사의 매출집계내역 및 현금영수증 발행내역

③ 수출신고필증(수출신고필증이 없이 외국 사업자와 거래시 외화입금증명서 또는 계약서나 invioce등 매출입증자료)

④ 현금영수증 발급없는 현금매출이 있는 경우 그 내역

 

2. 매입자료 : 절세의 기본은 매입자료를 철저히 챙기는 것입니다.

① 세금계산서, 계산서 (전기,전화등 공과금영수증상의 공급받는자에 사업자등록번호가

기재된 경우 그 공과금영수증은 세금계산서와 동일합니다)

② 사업용카드의 매입영수증(법인의 경우 법인카드, 개인의 경우 개인신용카드로서

체크카드도 해당되며 꼭 현금영수증사이트에 사업용카드등록을 하세요)

③ 지출증빙용 현금영수증 (현금영수증 사이트에 가입하지 않았다면 꼭 가입하세요)

☞ 이렇게 열심히 매입자료를 챙겨도 다음의 것들은 공제를 받아선 안되므로 꼭 체크해 보내줘야 합니다. (만일 공제를 받을 경우엔 가산세도 내고 공제받은 세금도 토해 내야 합니다)

매입세액불공제대상 : 접대비, 승용차구입 또는 랜탈 및 수리관련 경비, 사업무관경비

 

☞ 여기서 가장 중요한 것은 모든 부가세자료는 세무사사무실에 전달하기전에 꼭 매출, 매입별로 집계를 미리 내 보세요   세무사사무실의 직원도 실수할 수가 있거든요


☞ 하나 더!!
   전기, 전화, 인터넷, 핸드폰등 공과금과 카드로 지출한 것도 반드시 잊지말고 부가세공제 받을 것!!  

   

 

Ⅲ. 소득세 자료 챙기기

소득세자료는 갑자기 챙기는 게 아니라 1년내내 챙기는 것입니다.

먼저 아래의 사항을 주의하여 모든 경비의 지출을 하셨으면 합니다.


1. 가능한 모든 지출은 금융기관을 통해서 한다.


2. 가능한 모든 경비의 지출은 카드를 사용하거나 세금계산서등을 받는다.


3. 어쩔수 없이 현금지출시에는 꼭 지출증빙용 현금영수증을 받도록 노력한다.


4. 모든 지출증빙(영수증등)은 날짜별로 정리해 모두 보관한다.

(불필요한 자료라 하더라도 세무사사무실에서 구분하는 것이 좀더 유리하겠죠)


5. 영수증 앞면에 회식인지, 수리비인지, 접대비인지 대충이라도 꼭 기재하세요


 

다음으로 아래의 자료는 가능한 늦어도 분기에 한번정도는 세무사사무실에 전달해야 합니 다.

1. 모든 지출증빙

2. 통장사본(법인통장, 사업용통장)

3. 법인의 경우 법인카드청구서 전부

4. 기타 필요하다고 생각되는 모든 자료(계약서등)



 

자, 이제 위의 내용을 간단히 정리해 볼까요


1. 직원이 입사하면 근로계약서쓰고 주민등록등본과 함께 세무사사무실에 전달해라

 

2. 급여지급전에 꼭 각 직원별 지급총액을 세무사사무실에 알려 급여대장을 받을 후 그 급여대장상의 모든 공제후 지급액을 금융기관을 통해 이체해라

 

3. 세금계산서, 계산서등 부가가치세 자료는 매출, 매입별로 정리한 후 세무사사무실에 보내기전 먼저 스스로 집계를 내 본 다음 세무사사무실로 보내라

 

4. 모든 경비의 지출은 금융기관을 통해서 해라

 

5. 영수증 앞이나 뒤에 어떤 지출인지 그 내역을 간략하게 적어라


 

위의 말은 복잡한듯 하나 요약정리해 버리니 어렵지 않지요? ^^

 

하지만 위의 모든 이야기보다 더 중요한게 있습니다.

 

세무사사무실에 모든 것을 맡긴다고 하더라도 꼭 가계부는 작성하세요


사업의 성패는 최초 3년을 버티느냐에 달려 있는 경우가 많고 그러기 위해선 불필요한 지출을 줄여 아끼는 것이 최고입니다.

자기가 얼마나 하루에 쓰는지 어디에 쓰는지 조차 모른다면... 그 사업은 이미 실패의 앞으로 성큼 다가선 거라 할 수 있죠

 

돈 내고 맡긴 세무사사무실입니다.

200% 성과는 못내더라도 최소한 자료의 전달과 상호간 업무교환이 안돼 불이익을 받아서는 안되겠죠

 

즐거운 하루되세요~~

  

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Posted by 허접세무사 허접세무사