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오늘은 2010년 2기 확정 부가가치세 신고납부 마감일입니다.


오늘까지 신고한 부가가치세신고로서 2010년 매출과 매입이 확정되어버리니 사실 2010년 귀속 신고중 가장 중요한 신고라 해도 과언이 아닐겁니다.


이에 혹여하는 마음에 다시금 주의사항을 올려봅니다.

 

 

 

질문 1. 이미 전자신고후 납부까지 했는데 매입세금계산서 한장이 추가로 발견되었습니다. 어떻게 해야 하나요?

☞ 전자신고의 경우 마감일까지는 몇번을 신고해도 마지막에 신고한 것을 정식 신고한 것으로 봅니다. 따라서 지금이라도 다시 신고하세요

이 경우 수정신고로도 보지 않습니다. 만일 오늘이 지나 신고할 경우 수정신고가 될 것이고, 그 경우 님도 아시는 바와 같이 수정신고 많이 해 좋을 것 없구요

 

질문 2. 부동산임대사업자입니다. 지난 11월말 현재 입주해 있는 세입자와 계약기간이 만료되었으나, 상호간 구두로 그냥 종전 계약내용 그대로 연장하기로 했습니다. 이경우에도 부동산임대차계약서를 이번 부가가치세 신고시 첨부해야 하나요?

☞ 네!! 첨부해야 합니다. 지난 2010.7.1일 이후 부터 임대차계약 갱신시 무조건 임대차계약서를 첨부해 신고해야 하는 것으로 변경되었죠.

계약에는 계약기간이라는게 있고, 그 계약기간이 지났다면 다시 상호간 계약서를 써야 하는 게 원칙입니다.

물론 간혹보면 집주인도 세입자도 사람들이 좋아 별다른 계약서없이 구두로만 '종전대로 살어, 계약서는 무슨...'하고 지나가는데...

사람이 사람을 속이나요? 돈이 사람을 속이지... 서로를 위해서라도 구두계약이 아닌 서면계약을 하시구요 세무서로 사본 한장 보내주세요

 

질문 3. 전자세금계산서제도가 시행되고 있잖아요. 이에 따라 세금계산서합계표 양식이 달라졌다는 것도 알고 우리도 신고할때 매출은 전자세금계산서와 수기세금계산서를 합계표에 구분해 신고합니다. 그런데 매입도 그렇게 해야 하나요?

☞ 당연합니다. 간혹 귀찮아서 매입세금계산서합계표 작성시 전자와 수기롤 구붆하지 않는 경우가 있던데요

시간이 지나... 세무서에서 연락이 올겁니다. 수정신고해달라고요

 

질문 4. 지난 해 하반기 사업이 너무 부진하여 매출도 급격히 떨어졌고 돈도 없습니다. 이에 일단 신고는 했는데 아직 내야 할 부가가치세 300만원 납부는 안했습니다. 한두달 후에 수금이 되면 그때 여유가 있긴 하지만... 지금으로선... 그래서 말인데...카드로도 납부가능하다고 하던데... 맞나요?

☞ 맞습니다. 카드로도 납부가 가능하죠

하지만 카드로 납부하시기 전에 잠깐 생각해 볼게 있습니다.

만일 현재는 납부할 세금이 없는데 한달정도 뒤에 납부할 돈이 들어온다면??

일단 계산을 해봅시다.

지금 카드로 납부할 경우 부담액은 300만원(납부세액) + 36,000(카드수수료 1.2%) = 3,036,000원이구요

지금 납부하지 않고 한달(31일)뒤 납부할 경우에는 300만원(납부세액) + 27,900원(납부불성실가산세 1일 3/10,000) = 3,027,900원이네요

현재 너무 어려워 힘드시지만 한달뒤 반드시 납부가능하다면 차라리 체납하세요

그게 님에게 더 유리합니다

하지만 그 체납기간이 한달이 넘어가면 세무서에서 고지서를 내 보낼 것이고

고지서를 내 보낼때는 가산세가 뿐 아니라 가산금 중가산금이 붙어나오므로 카드로 내는 것보다 훨씬 불리합니다.

반드시 한달내에 체납액을 처리할 수 있다면 체납하는 방법도 절세의 한 방법입니다.

 

마지막으로... 이것 저것 재다가 신고를 오늘 못 해버린다면?

단 하루차이로 신고불성실가산세 5%(50%감면후 금액) + 세금계산서합계표불성실가산세 10% + 납부불성실가산세까지...

 

매출이 급감해 힘들던... 피지 못할 사정으로 부가세 자료정리가 아직까지 안된 경우라 할지라도 일단 오늘까지 신고는 꼭 하세요

그리고나서 수정신고를 해도 되니까요

그게 절세하는 방법입니다.

 

반드시 오늘까지 신고라도 꼭 하세요~~

 
Posted by 허접세무사 허접세무사